Toiminimiyrittäjän mahdollisuudet vähentää kirjanpidossa erilaisia kuluja
1. Vakuutukset
- Yrittäjän eläkevakuutusmaksut (YEL) ovat vähennyskelpoisia elinkeinotoiminnan kuluina. Ne ilmoitetaan veroilmoituksella ja vähennetään yrityksen verotettavasta tuloksesta.
- Muita yritystoimintaan liittyviä vakuutuksia (esim. vastuuvakuutus, oikeusturvavakuutus) voi vähentää, jos ne liittyvät suoraan elinkeinotoimintaan.
- Terveysturva ym. henkilövakuutukset eivät ole vähennyskelpoisia.
2. Terveydenhoitokulut ja hieronta
- Yrittäjä voi vähentää itselleen järjestetyn työterveyshuollon kustannukset, mutta vain siltä osin kuin ne kuuluvat Kelan korvaamaan työterveyshuoltoon. Tämä edellyttää, että yrittäjällä on työterveyshuollon toimintasuunnitelma ja sopimus työterveyshuollon palveluntarjoajan kanssa sekä tehty.
- Vähennyskelpoisia ovat vain kohtuulliset kustannukset, jotka liittyvät yrittäjän työpanokseen. Vastaavat palvelut tulee olla tarjolla myös mahdollisille työntekijöille, mutta muita työntekijöitä ei vaadita.
- Vähennettäväksi jää vain se osuus kustannuksista, jota Kela ei ole korvannut. Jos Kela korvaa osan, tämä osuus tulee kirjata tuloksi kirjanpidossa.
- Hammashoidon kustannukset eivät ole vähennyskelpoisia, koska ne eivät kuulu Kelan korvaamaan työterveyshuoltoon.
- Hieronta ja muut terveydenhoitopalvelut ovat vähennyskelpoisia vain, jos ne sisältyvät työterveyshuoltoon ja täyttävät Kelan korvausperusteet. Yksityisesti maksetut hieronnat, jotka eivät liity työterveyshuoltoon, eivät ole vähennyskelpoisia elinkeinotoiminnan kuluina, vaan katsotaan elantomenoiksi.
3. Käytännön ohjeet kirjanpitoon
- Kaikista vähennettävistä kuluista tulee olla asianmukaiset tositteet ja ne tulee kirjata yrityksen kirjanpitoon.
- Jos kuluista saa korvauksia (esim. Kela), korvaus tulee kirjata tuloksi.
- Elantomenot (esim. yksityinen hieronta, joka ei liity työterveyshuoltoon) eivät ole vähennyskelpoisia.
Yhteenveto:
- Vakuutukset ja työterveyshuollon kulut ovat vähennyskelpoisia, kun ne liittyvät suoraan elinkeinotoimintaan ja täyttävät Verohallinnon sekä Kelan ehdot.
- Hieronta ja muut terveydenhoitokulut ovat vähennyskelpoisia vain, jos ne ovat osa työterveyshuoltoa ja kuuluvat Kelan korvauspiiriin.
- Kaikista kuluista tulee olla tositteet ja ne tulee kirjata kirjanpitoon asianmukaisesti.
Tämä teksti on tuotettu osittain tekoälyavusteisesti (taxxa.ai)